연말정산 2027(2026년 귀속)에서 꼭 챙길 것은 다섯 가지입니다. 부양가족 기본공제 조건, 의료비 세액공제, 자녀세액공제(올해 9세 이상으로 변경), 월세 세액공제(배우자 추가공제 신설), 헬스장·수영장까지 넓어진 문화비 소득공제입니다.
이 글은 지금까지 정리한 연말정산 세부 글 5개를 한곳에 모은 총정리입니다. 항목마다 핵심 조건과 금액만 짧게 적고, 자세한 계산과 예외는 각 세부 글로 연결해 두었습니다.
이 글은 2026년 10월 22일~27일 법제처 국가법령정보센터의 소득세법·조세특례제한법 조문과 국세청 보도자료 목록을 확인해 작성했습니다. 신청 전에 공식 안내를 다시 확인하세요.
연말정산 2027(2026년 귀속) 한눈에 보기: 올해 달라진 점
2026년에 쓴 돈과 번 소득을 2027년 초 회사에서 정산하는 것이 이번 연말정산입니다. 그래서 "연말정산 2027"과 "2026년 귀속"은 같은 말입니다.
올해 눈여겨볼 변경은 세 가지입니다. 자녀세액공제 나이 기준이 8세 이상에서 9세 이상으로 바뀌었고(2017년생은 제외), 월세 세액공제에서 다른 시·군·구에 사는 배우자도 추가로 공제받을 수 있게 됐습니다(2026년 1월 1일 이후 지급한 월세부터). 헬스장·수영장 이용료 문화비 소득공제는 2025년 7월 1일 결제분부터 시작돼, 2026년 귀속은 1년 전체 결제분이 대상이 되는 첫 연말정산입니다(조문 시행일 기준 해석).
1. 기본공제 대상자 조건: 소득 100만원·나이 기준
기본공제는 본인·배우자·부양가족 1명당 연 150만원을 소득에서 빼 줍니다. 배우자와 부양가족은 연간 소득금액 합계가 100만원 이하여야 하고, 근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하까지 인정됩니다.
나이 기준은 직계존속(부모님) 60세 이상, 자녀 20세 이하, 형제자매 20세 이하 또는 60세 이상입니다. 장애인은 나이 제한이 없고, 나이 요건은 연중 하루라도 해당하면 인정됩니다. 70세 이상 경로우대는 100만원, 장애인은 200만원을 추가로 공제합니다.
출생연도 계산과 형제 중복 공제 규칙은 연말정산 기본공제 대상자 조건 정리에 표로 정리했습니다.
2. 의료비 세액공제: 총급여 3% 넘게 써야 시작
의료비는 총급여의 3%를 넘게 쓴 금액부터 15%를 세금에서 빼 줍니다. 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%입니다.
일반 부양가족 의료비는 연 700만원까지지만 본인, 65세 이상, 6세 이하, 장애인 등은 한도가 없습니다. 시력교정용 안경·콘택트렌즈는 1명당 연 50만원, 산후조리원은 출산 1회당 200만원까지 포함되고, 실손보험금으로 돌려받은 금액은 빠집니다.
총급여별 계산 예시는 연말정산 의료비 세액공제 정리에서 확인할 수 있습니다.
3. 자녀세액공제: 2026년 귀속은 9세 이상
기본공제 대상인 자녀·손자녀 1명이면 연 25만원, 2명이면 55만원, 3명 이상이면 55만원에 2명을 넘는 1명당 40만원을 더해 세금에서 뺍니다.
나이 기준은 2026년 4월 법 개정으로 단계적으로 올라갑니다. 2026년 귀속은 9세 이상, 2027년 10세, 2028년 11세, 2029년 12세 이상이고, 2017년생은 이 단계 규정을 적용하지 않습니다. 아동수당 지급 연령이 올라간 것과 맞춘 개정입니다. 2026년에 출산·입양한 자녀가 있으면 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상 70만원을 따로 공제합니다.
출생연도별 대상 여부는 자녀세액공제 나이·금액 정리에 있습니다.
4. 월세 세액공제: 총급여 8천만원 이하 무주택 세대주
무주택 세대의 세대주(조건에 따라 세대원)로 총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만원 초과자 제외)라면, 국민주택규모 또는 기준시가 4억원 이하 주택의 월세 15%를 세금에서 뺍니다. 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)는 17%이고, 월세액은 연 1천만원까지 인정됩니다.
오피스텔·고시원도 포함되며, 임대차계약서 주소와 주민등록 주소가 같아야 합니다. 2026년 1월 1일 이후 지급한 월세부터는 다른 시·군·구에 사는 배우자도 요건을 갖추면 추가로 공제받을 수 있습니다(부부 합산 1천만원).
공제액 계산 예시와 배우자 추가공제 요건은 월세 세액공제 조건·한도 정리를 참고하세요.
5. 신용카드·문화비 소득공제: 헬스장·수영장 30%
신용카드·체크카드·현금영수증 사용액이 총급여의 25%를 넘으면 넘은 부분을 소득에서 빼 줍니다. 공제율은 신용카드 15%, 체크카드·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%입니다.
총급여 7천만원 이하라면 도서·공연·박물관·영화 관람과 체육시설(수영장·체력단련장) 이용료가 "문화체육사용분"으로 30% 공제됩니다. 문화체육관광부장관이 지정한 사업자에게 결제해야 하고, PT·GX 같은 강습이 섞인 상품은 50%만 인정됩니다. 기본 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원이며 자녀 수에 따라 한도가 늘어나는 규정도 있습니다.
헬스장 결제 방법별 인정 여부는 문화비 소득공제 헬스장·수영장 정리에 FAQ로 모아 두었습니다.
연말정산 공제항목 비교표 (2026년 귀속)
| 항목 | 핵심 조건 | 공제율·금액 | 한도 | 근거 |
|---|---|---|---|---|
| 기본공제 | 소득 100만원 이하, 부모 60세↑·자녀 20세↓ | 1명당 150만원(소득공제) | 인원 제한 없음 | 소득세법 50조 |
| 의료비 | 총급여 3% 초과 지출 | 15%(미숙아 20%, 난임 30%) | 일반 700만원, 본인·65세↑ 등 없음 | 소득세법 59조의4 |
| 자녀세액공제 | 2026년 귀속 9세 이상(2017년생 제외) | 1명 25만, 2명 55만, 3명↑ +40만/명 | - | 소득세법 59조의2 |
| 출산·입양 | 2026년 출산·입양 신고 | 첫째 30만, 둘째 50만, 셋째↑ 70만 | - | 소득세법 59조의2 |
| 월세 | 무주택 세대주, 총급여 8천만원 이하 | 15%(5,500만원 이하 17%) | 월세 연 1천만원 | 조특법 95조의2 |
| 문화체육사용분 | 총급여 7천만원 이하, 지정 사업자 | 30% | 기본 300만원(카드 공제 합산) | 조특법 126조의2 |
| 신용카드 등 | 사용액이 총급여 25% 초과 | 신용 15%, 체크·현금 30%, 시장·교통 40% | 7천만원 이하 300만, 초과 250만 | 조특법 126조의2 |
지금(10~12월) 미리 챙기면 좋은 것
연말정산은 1월에 몰리지만 준비는 지금 하는 편이 낫습니다. 아래는 위 조문 내용을 바탕으로 일반적으로 권하는 준비 순서입니다.
부모님·형제자매의 올해 소득이 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원)을 넘는지 먼저 확인하세요. 안경·콘택트렌즈 영수증은 간소화 자료에 안 잡히는 경우가 있어 따로 모아 두는 것이 좋습니다. 월세는 계약서 주소와 전입 주소가 같은지, 계좌이체 내역이 있는지 확인하세요. 헬스장·수영장은 결제 전에 문화비 소득공제 사업자 여부(매장 "문득" 표찰, 누리집 조회)를 보면 됩니다.
근로장려금 기한 후 신청은 12월 1일까지라 해당되는 분은 근로장려금 기한 후 신청 정리도 함께 보세요.
연말정산 일정: 미리보기·간소화 서비스는 국세청 발표 전
2026년 10월 27일 국세청 보도자료 목록을 확인한 결과, 2026년 귀속 연말정산 미리보기와 간소화 서비스 개통일은 아직 발표되지 않았습니다. 날짜가 나오면 이 글 맨 위에 업데이트하겠습니다.
미리보기·간소화 서비스의 올해 일정과 기능은 국세청 발표를 기준으로 다시 확인해야 합니다. 그 전까지는 위 공제 조건에 맞춰 영수증과 서류를 정리해 두는 것이 현실적인 준비입니다.
자주 묻는 질문
연말정산 2027과 2026년 귀속은 다른 건가요?
같은 연말정산입니다. 2026년 1년 동안의 소득·지출을 2027년 초에 정산하기 때문에 두 표현을 함께 씁니다.
8살 자녀는 올해 자녀세액공제를 받을 수 있나요?
2026년 귀속은 9세 이상이 대상이라 8세는 일반적으로 대상이 아닙니다. 2017년생은 단계 규정이 적용되지 않으므로 출생연도별 판단은 자녀세액공제 글의 표를 참고하세요.
맞벌이 부부가 같은 자녀를 둘 다 공제받을 수 있나요?
안 됩니다. 한 사람을 두 명 이상이 동시에 공제할 수 없어 부부 중 한 명만 그 자녀를 기본공제 대상자로 올릴 수 있습니다.
헬스장 PT 비용도 문화비 소득공제가 되나요?
시설 이용과 직접 관련 없는 강습비는 원칙적으로 제외되고, 이용료와 섞인 PT·GX 상품은 50%만 인정된다고 안내돼 있습니다.
연말정산 미리보기는 언제 열리나요?
10월 27일 기준 국세청 발표가 없습니다. 발표되면 이 글에 날짜를 추가하겠습니다.
문의처
국세상담센터 126(연말정산 일반), 재정경제부 소득세제과 044-215-4216(소득세법 조문), 조세특례제도과 044-215-4131(월세·신용카드·문화비 공제), 문화비 소득공제 고객센터 1688-0700.
참고 자료
국가법령정보센터 소득세법 제50조(기본공제)
국가법령정보센터 소득세법 제59조의2(자녀세액공제)
국가법령정보센터 소득세법 제59조의4(특별세액공제)
국가법령정보센터 조세특례제한법 제95조의2(월세 세액공제)
국가법령정보센터 조세특례제한법 제126조의2(신용카드 등 소득공제)
문화비 소득공제 누리집
국세청 누리집(보도자료)
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