엔비디아 주식을 들고 있는데 며칠째 뉴스가 심상치 않다면, 지금 가장 먼저 따져 볼 것은 "팔까 말까"보다 "올해 안에 판다면 세금이 얼마인가"입니다. 해외주식 양도소득세는 1월 1일부터 12월 31일까지 판 것을 한 해로 묶어 계산하기 때문에, 연말을 넘기느냐에 따라 세금이 달라질 수 있습니다.
이 글은 2026년 11월 12일 국가법령정보센터의 소득세법(시행 2026.1.1, 법률 제21221호) 제94조·제102조·제103조·제104조·제110조, 지방세법 제103조의3, 조세특례제한법 제91조의26(2026.4.21 신설)을 확인해 작성했습니다. 세금 계산 방법을 설명하는 글이며 특정 종목의 매수·매도를 권하지 않습니다. 실제 신고 전에는 국세청 안내(국세상담센터 126)나 세무 전문가에게 다시 확인하세요.
무슨 일이 있었나: 보도로 확인된 것만
경향신문(2026.11.9)과 파이낸셜뉴스(2026.11.10) 보도에 따르면, 젠슨 황 엔비디아 CEO는 사생활 문제와 관련해 가족과 임직원에게 사과하는 입장을 냈습니다. 상대 여성에 대해서는 중국 정보기관과 관련됐다는 의혹이 보도됐지만, 중국 외교부는 이를 근거 없는 주장이라고 부인했습니다. 의혹의 사실 여부는 확인되지 않았습니다.
같은 보도에서 엔비디아 이사회는 독립 조사에 착수했다고 밝히면서 "국가 안보나 회사 기밀이 유출됐다고 볼 근거는 없다"고 했습니다. 미국 캘리포니아주 연방법원에는 주주 측의 집단소송 소장이 제출됐고, 주가는 9일(현지시간) 4.3% 내렸다고 파이낸셜뉴스는 전했습니다.
이 글은 사건 자체보다, 이런 소식에 주가가 흔들릴 때 국내 개인투자자가 연말 전에 확인해야 할 세금 규칙을 정리합니다.
해외주식 양도소득세, 규칙은 네 줄이면 됩니다
- 과세 대상: 외국법인이 발행했거나 외국 시장에 상장된 주식을 팔아 생긴 이익(소득세법 제94조 제1항 제3호 다목).
- 기본공제: 한 해 양도소득금액에서 연 250만원을 뺍니다(제103조). 주식 그룹 전체에 1년 한 번입니다.
- 세율: 중소기업 주식이 아니면 20%(제104조 제1항 제12호), 여기에 개인지방소득세 2%(지방세법 제103조의3)가 붙어 합계 22%입니다.
- 신고: 판 해의 다음 해 5월 1일~31일에 확정신고(제110조). 2026년에 판 주식은 2027년 5월에 신고합니다.
핵심은 "한 해 단위"입니다. 같은 해에 판 주식끼리는 이익과 손실을 합쳐서 계산하고(제102조 제2항), 250만원 공제도 그해 합산 이익에서 한 번 빠집니다. 그래서 12월 31일이 세금 계산의 경계선이 됩니다.
계산 사례 3개: 같은 이익, 다른 세금
아래는 위 규칙만으로 직접 계산한 예시입니다. 실제로는 매수·매도 당시 환율로 원화 환산한 금액, 거래 수수료 등 필요경비가 반영되므로 숫자가 달라집니다.
사례 A. 엔비디아만 팔아 1,000만원 이익
(1,000만원 − 250만원) × 22% = 165만원(예시). 다른 해외주식 매도가 없으면 이 금액을 2027년 5월에 신고·납부합니다.
사례 B. 같은 해 다른 해외주식에서 600만원 손실도 확정
이익 1,000만원 − 손실 600만원 = 400만원, 여기서 250만원을 빼면 150만원 × 22% = 33만원(예시). 사례 A보다 132만원 적습니다. 손실을 본 종목을 같은 해 안에 팔았기 때문에 생긴 차이입니다.
사례 C. 손실 종목을 1월에 판 경우
손실 600만원을 2027년 1월에 확정하면 2026년 계산에는 들어가지 않습니다. 2026년 세금은 사례 A와 같은 165만원이고, 2027년 손실은 2027년에 판 다른 주식의 이익과만 합쳐집니다(예시). 이월해서 다음 해 이익과 상계해 주는 규정은 소득세법 해당 조문에서 확인되지 않았습니다.
이익이 250만원 이하라면 공제 덕분에 낼 세금이 없지만, 신고 의무 여부는 증권사 양도소득 신고 대행 서비스나 국세청에 확인하는 것이 안전합니다.
올해만 있는 제도: 국내시장복귀계좌 공제
2026년에는 해외주식을 팔아 국내 주식으로 옮기는 경우를 위한 한시 특례가 있습니다. 조세특례제한법 제91조의26(국내시장복귀계좌를 통한 투자에 대한 과세특례)입니다.
- 대상: 2025년 12월 23일 이전부터 갖고 있던 국외상장주식을 국내시장복귀계좌를 통해 2026년 12월 31일까지 판 경우.
- 공제율: 1~5월 매도 100%, 6~7월 80%, 8월 1일~12월 31일 매도 50%. 지금 판다면 50% 구간입니다.
- 계좌 조건: 납입한도는 모든 금융회사 합계 5천만원, 국내 상장주식이나 국내 주식형 펀드(국내 주식 80% 이상) 등으로 운용.
- 유지 조건: 납입일부터 1년 안에 납입금을 빼면, 인출한 달 말일부터 2개월 안에 감면받은 세액과 이자상당가산액을 내야 합니다(사망 등 부득이한 사유 제외).
공제액은 "공제율 적용 금액 × 대통령령으로 정하는 비율"로 계산합니다. 이 비율은 2026년에 해외주식 등을 사고판 규모를 고려해 정해지는데, 시행령 세부 산식은 이번에 확인하지 못했습니다. 그래서 아래 숫자는 비율을 1로 가정한 예시입니다.
사례 A의 1,000만원 이익을 11월에 복귀계좌로 팔았다면 1,000만원 × 50% = 500만원을 먼저 빼고, 남은 500만원에서 250만원을 공제해 250만원 × 22% = 55만원(비율 1 가정 예시)입니다. 실제 적용 여부와 금액은 계좌를 여는 증권사에서 확인하세요.
연말 전 체크리스트
- 올해 이미 판 해외주식 손익 합계를 증권사 앱의 양도소득 조회 메뉴에서 확인합니다.
- 이익이 250만원을 넘는다면, 같은 해 안에 정리할 손실 종목이 있는지 봅니다. 다만 세금만 보고 매도를 결정하지는 마세요.
- 결제일 확인: 양도 시기는 원칙적으로 대금을 청산한 날이라(소득세법 제98조, 시행령 제162조), 12월 마지막 거래일에 팔면 결제가 해를 넘길 수 있습니다. 증권사가 안내하는 연내 결제 마감일을 확인합니다.
- 2025년 12월 23일 이전부터 보유한 종목이고 국내 주식으로 옮길 계획이 있다면 국내시장복귀계좌 대상인지 증권사에 묻습니다.
- 2027년 5월 확정신고 일정을 달력에 적어 둡니다. 증권사의 신고 대행 신청 기간은 보통 그보다 앞서니 미리 확인합니다.
5월에는 종합소득세 신고도 함께 있습니다. 회사를 그만둔 해라면 중도퇴사자 연말정산과 5월 종합소득세 신고도 같이 챙기세요. 연말에 세금을 줄이는 다른 방법은 연금저축·IRP 세액공제 한도와 연말정산 2027 총정리에 정리해 두었습니다.
자주 틀리는 4가지
- "해외주식도 국내 주식처럼 소액주주는 세금이 없다" → 아닙니다. 국외주식은 대주주 여부와 상관없이 양도소득 과세 대상입니다.
- "250만원 공제는 종목마다 받는다" → 주식 그룹 전체에 1년 250만원입니다.
- "손실은 다음 해로 넘길 수 있다" → 같은 과세기간 안에서만 합산합니다. 해를 넘긴 손실을 이월하는 규정은 이번에 확인한 조문에 없습니다.
- "주가가 떨어졌으니 세금도 줄었다" → 세금은 판 가격과 산 가격(원화 환산)의 차이로 계산합니다. 팔지 않은 평가손익은 세금과 무관합니다.
자주 묻는 질문
Q. 엔비디아를 안 팔고 계속 들고 있으면 세금이 있나요?
양도소득세는 팔았을 때만 생깁니다. 들고 있는 동안의 평가이익·손실에는 양도소득세가 없습니다. 배당을 받았다면 배당소득은 따로 과세됩니다.
Q. 미국 주주 집단소송에 한국 개인투자자도 참여할 수 있나요?
참여 자격과 절차는 소송을 맡은 미국 법원과 원고 측 공지를 따라야 하며, 이 글에서는 공식 확인하지 못했습니다. 이용하는 증권사에 해당 소송 관련 안내가 있는지 문의해 보세요.
Q. 국내시장복귀계좌는 아무 증권사에서나 만들 수 있나요?
법에는 계좌 요건만 있고, 어느 금융회사가 취급하는지는 정해 두지 않았습니다. 거래하는 증권사에 취급 여부를 확인하세요. 납입한도 5천만원은 모든 금융회사 합계입니다.
Q. 신고는 직접 해야 하나요?
다음 해 5월 확정신고는 본인 의무입니다. 많은 증권사가 신고 대행 서비스를 운영하니 이용 여부와 신청 기간을 확인하세요.
참고 자료
- 국가법령정보센터 「소득세법」 제94조·제98조·제102조·제103조·제104조·제110조, 「소득세법 시행령」 제162조 (2026.11.12 확인)
- 국가법령정보센터 「지방세법」 제103조의3 (2026.11.12 확인)
- 국가법령정보센터 「조세특례제한법」 제91조의26 국내시장복귀계좌 과세특례 (2026.4.21 신설, 2026.11.12 확인)
- 사건 배경: 경향신문 2026.11.9 기사 2건, 파이낸셜뉴스 2026.11.10 기사 (보도 내용 인용, 의혹은 미확인)